国税局谈次世代系统“KSK2”和加密资产的税务调查

国税局于2026年9月24日正式启动了约25年来首次更新的次世代系统“KSK2”。原本分散的数据库被整合，允许对同一纳税人进行跨多个税种的查询。

国税局表示，通过将所持信息跨税种统一化，将能够更公平、适当的执行税务事务。

加密资产作为一种可能跨多个税种的资产，在此次更新中将被如何定位？CoinPost编辑部向国税局进行了书面采访，询问了更新的背景、跨税种数据查询的意义，以及对加密资产交易的调查现状。国税局的回答将作为其官方观点直接刊登。

纸质为基础的事务运营的限制

约25年来首次更新的次世代系统已正式投入使用。现行系统被认为长期以来仍以纸质表单为基础设计，但在事务方面最大的限制究竟是什么呢？ 输入的内容需要通过表单输出进行确认等，仍然基于设计初期的事务运营。

此外，虽然通过推动电子申报在一定程度上实现了数据化，但在传统的KSK系统上所能纳入的信息仍然受到限制。

结果是，事务运营仍以纸质为基础，事务繁琐，进行各种数据分析时也显得不够便捷。 编辑部注：KSK是“国税综合管理（KOKUZEI SOUGOU KANRI）”的缩写，连接全国的国税局和税务署，通过专用网络统一管理申报和纳税信息。1995年1月开始试点引入，2001年11月完成全国范围的引入。该系统还用于选择调查对象和滞纳整理，此次的KSK2是其后继系统。

跨税种数据查询的意义

更新的概念是税种数据库的整合。加密资产的交易收益属于所得税的范畴，而在赠与和继承中则属于资产税，因此属于可能跨多个税种的资产。 更新的概念中，税种数据库的整合被提出。加密资产作为一种可能跨多个税种的资产，跨税种的数据查询将对其事务产生怎样的意义呢？ 传统的KSK系统由于在征税、债权管理等事务系统中分别构建了系统和数据库，导致跨税种和事务系统的数据查询并不充分。

KSK2整合了数据库，并在设置查询权限等方面进行了细致的考虑，使得同一纳税人的所得税和资产税等多个税种能够进行横向统一管理和查询。

全国的税务署认为，所持信息的跨税种统一化将使得更公平、适当的税务事务执行成为可能。

每件追征税额的差异

在令和6年度，进行加密资产等交易的个人每件调查的追征税额为745万日元，是所得税实地调查整体299万日元的2.5倍。对此差异的原因，您是如何分析的？ 国税当局在收集和分析提交的申报书等各种资料信息时，努力捕捉有效的资料信息，针对未申报的个人，如果被认定存在税务问题，将进行税务调查，同时也在掌握加密资产等新经济交易的交易实态。

每件追征税额高于所得税实地调查整体的原因并没有进行详细分析，但加密资产等交易价格波动较大，交易规模可能导致利润金额较高等，可能是其中一个原因。 编辑部注：国税局的调查分为职员实际出访的“实地调查”和通过文书、电话、来署请求纠正申报内容的“简易接触”，实地调查又分为更深入的“特别调查、一般调查”和短期内进行的“着眼调查”。299万日元的比较基准是令和6年度进行的36,404件特别调查和一般调查的每件追征税额，而加密资产等交易的745万日元也是同一类别613件的平均值。 加密资产等交易的调查每件金额高于整体平均（令和6年度） 加密资产（虚拟货币）等交易 所得税的实地调查（特别、一般）整体 3,000 2,000 1,000 0 单位：万日元 2,538 1,486 每件申报漏报所得金额 745 299 每件追征税额

来源：国税局“令和6年度 所得税及消费税调查等的状况”（PDF）为基础由CoinPost制作 编辑部注：令和6年度（2024年7月至2025年6月）对进行加密资产等交易的个人的实地调查为613件，追征税额总额为46亿日元。较前年度的35亿日元增长31.4%，调查件数也从535件增加14.6%。该资料指出，针对所得税整体，利用AI（人工智能）进行选择等高效且准确的调查，结果追征税额总额创下历史新高。这并不是仅限于加密资产的因素。值得注意的是，令和6年度是在KSK2投入运行之前。

与其他所得领域的定位

关于加密资产交易的申报漏报件数和规模，与其他所得领域相比处于怎样的定位呢？ 在令和6年度，加密资产等交易相关调查的每件申报漏报所得金额及追征税额相对较高，但由于没有进行与其他所得领域的全面比较，因此难以一概而论其定位。

无论如何，国税当局将继续通过包括税务调查在内的各种措施，努力实现适当、公平的征税，以避免适当申报和纳税的人感到不公平。 每件追征税额是实地调查（特别、一般）整体的多少倍（令和6年度） 进行海外投资等的个人 2.9倍（866万日元） 富裕阶层 2.9倍（855万日元） 加密资产（虚拟货币）等交易 2.5倍（745万日元） 所得税无申报者 1.8倍（524万日元） 实地调查（特别、一般）整体＝1.0倍（299万日元）

来源：国税局“令和6年度 所得税及消费税调查等的状况”（PDF）为基础由CoinPost制作。 该资料对各领域进行了与所得税的实地调查（特别、一般）整体的比较，并非领域间的比较。

资料信息的收集范围

作为调查的起点，“资料信息”的对象包括网络上的发信和SNS的帖子、在线服务的使用记录等。对此具体情况进行了询问。 作为资料信息收集的对象，SNS的帖子和在线服务的使用记录等被提及。这具体指的是什么呢？ 关于资料信息收集对象的相关问题，由于涉及到逃税事件等的发现和起点，以及调查手法等内容，因此考虑到税务犯罪的预防等观点，无法作出回答。